在現(xiàn)在社會(huì)，報(bào)告的用途越來越大，要注意報(bào)告在寫作時(shí)具有一定的格式。報(bào)告書寫有哪些要求呢？我們?cè)鯓硬拍軐懞靡黄獔?bào)告呢？下面是小編為大家?guī)淼膱?bào)告優(yōu)秀范文，希望大家可以喜歡。

銀行同業(yè)賬戶風(fēng)險(xiǎn)排查報(bào)告篇一

代銷業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查報(bào)告 **支行：

根據(jù)支行《關(guān)于開展代銷業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查的通知精神》結(jié)合本機(jī)實(shí)際，組織人員對(duì)已開展代銷業(yè)務(wù)的合規(guī)性進(jìn)行了自查，現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：

一、三星分理處、鹽井分理處兩個(gè)網(wǎng)點(diǎn)或個(gè)人無未經(jīng)總行批準(zhǔn)開展非我行產(chǎn)品的銷售代理工作；棕櫚湖分理處因未取得代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)資格許可證，故未辦理代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

（二）代銷產(chǎn)品前取得相應(yīng)的資質(zhì)，包括獲得總行核準(zhǔn)、代銷網(wǎng)點(diǎn)取得相關(guān)資格證，三星分理處的徐琳，鹽井分理處張玉蘭棕櫚湖的唐雪梅、黎元金營(yíng)銷人員均獲得代理保險(xiǎn)從業(yè)資格證等。

（三）三星、鹽井兩個(gè)取得代理資格的網(wǎng)點(diǎn)代銷產(chǎn)品的銷售記錄建立了臺(tái)賬；能在營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)進(jìn)行相關(guān)協(xié)議的簽訂；不存在未經(jīng)系統(tǒng)，手工出單的情況；對(duì)客戶進(jìn)行相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)提示和代理產(chǎn)品免責(zé)聲明。（四）在三星、鹽井營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對(duì)代銷產(chǎn)品進(jìn)行公示以供客戶參照。

（五）對(duì)內(nèi)對(duì)外公布了違規(guī)銷售投訴舉報(bào)電話，并建立專門的架構(gòu)進(jìn)行相關(guān)應(yīng)急事件的處理。

（六）銀監(jiān)辦發(fā)〔2023〕335號(hào)要求以及總行相關(guān)代銷產(chǎn)品制度和內(nèi)控制度要求的其他內(nèi)容能遵照?qǐng)?zhí)行。

（七）代銷業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)揭示單、各種宣傳單、業(yè)務(wù)憑證擺放到三星、鹽井兩個(gè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)。

代銷業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查報(bào)告 根據(jù)銀監(jiān)會(huì)辦公廳下發(fā)的《關(guān)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)代銷業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查的通知》要求，我社要加強(qiáng)內(nèi)部管理，對(duì)代理銷售產(chǎn)品的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)排查，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報(bào)如下：

1、建立對(duì)被代理機(jī)構(gòu)的審慎盡職調(diào)查和全行統(tǒng)一的內(nèi)部審批制度及流程 2、建立持續(xù)性跟蹤評(píng)價(jià)機(jī)制

3、對(duì)違規(guī)行為和重大風(fēng)險(xiǎn)的被代理機(jī)構(gòu)建立退出機(jī)制 4、建立對(duì)代銷產(chǎn)品去全行統(tǒng)一的內(nèi)部審批制度和流程 5、定期跟蹤評(píng)價(jià)代銷產(chǎn)品的業(yè)績(jī)表現(xiàn) 6、建立對(duì)代銷產(chǎn)品的有效退出機(jī)制

7、制定本行代銷產(chǎn)品清單并在營(yíng)業(yè)場(chǎng)所公示供客戶參考 8、建立投訴舉報(bào)機(jī)制，并設(shè)立專門渠道 9、聯(lián)社審計(jì)部門定期對(duì)代銷產(chǎn)品進(jìn)行審計(jì) 10、四河信用社 2023年1月5日 我社認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)代銷業(yè)務(wù)的各項(xiàng)管理制度

銀行開展代銷業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查的報(bào)告

中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)***監(jiān)管分局：

為防范我行內(nèi)部機(jī)構(gòu)及從業(yè)人員違規(guī)代銷行為，保障客戶合法權(quán)益，根據(jù)《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)代銷業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查的通知》（銀監(jiān)辦發(fā)﹞335號(hào)）文件精神要求，我行迅速組織人員對(duì)代銷業(yè)務(wù)進(jìn)行了自查。現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：

一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，將自查工作落實(shí)到位

目前我行只開展代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和代理銷售理財(cái)產(chǎn)品業(yè)務(wù)兩項(xiàng)代理業(yè)務(wù)。我行保險(xiǎn)代理業(yè)務(wù)處于起步階段，只開展保險(xiǎn)代理推銷業(yè)務(wù)，由客戶親自主動(dòng)到保險(xiǎn)公司辦理，我行只提供合作保險(xiǎn)公司，并沒有代理銷售保險(xiǎn)。此次代銷業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)排查重點(diǎn)在我行代理銷售***銀行"***"人民幣理財(cái)產(chǎn)品業(yè)務(wù)。

對(duì)于此次代銷業(yè)務(wù)自查工作，我行高度重視。為保證自查工作落實(shí)到位，由個(gè)人金融業(yè)務(wù)部組織，要求各分支行嚴(yán)格按照文件精神要求，有序開展代銷業(yè)務(wù)的自查工作并形成自查報(bào)告上報(bào)個(gè)人金融業(yè)務(wù)部，個(gè)人金融業(yè)務(wù)部再進(jìn)行抽查。由于我行代理銷售理財(cái)產(chǎn)品業(yè)務(wù)尚處于起步階段，僅在***區(qū)各網(wǎng)點(diǎn)開展，代理業(yè)務(wù)內(nèi)容涉及面窄，總行要求各分支行、營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)以自查工作為契機(jī)，重點(diǎn)在于全面加強(qiáng)學(xué)習(xí)代銷業(yè)務(wù)的規(guī)范要求，為我行代銷業(yè)務(wù)的全面發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

二、自查內(nèi)容

按照《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)代銷業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)排查的通知》的規(guī)定，我行積極開展代銷業(yè)務(wù)情況的自查工作，自查結(jié)果匯報(bào)如下：

（一）審慎選擇合作方及代銷產(chǎn)品

我行審慎選擇代理銷售的理財(cái)產(chǎn)品。經(jīng)我行多方面調(diào)查，***銀行經(jīng)過多年的發(fā)展完善，已具有高效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系，通過銀銀平臺(tái)與多家銀行簽訂合作協(xié)議。我行與***銀行簽訂《銀銀平臺(tái)理財(cái)產(chǎn)品銷售合作協(xié)議》，代理銷售***銀行風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別為基本無風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別、低風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別及較低風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別的理財(cái)產(chǎn)品，主要為保本浮動(dòng)收益型的理財(cái)產(chǎn)品，充分降低客戶的投資風(fēng)險(xiǎn)。

我行與***銀行在協(xié)議中明確發(fā)行方、代銷方的責(zé)任和義務(wù)，代理銷售的理財(cái)產(chǎn)品的產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)和客戶收益由***銀行承擔(dān)，我行在銷售過程中充分向客戶揭示產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)。每一期理財(cái)產(chǎn)品的銷售我行還與***銀行單獨(dú)簽訂分期的《理財(cái)產(chǎn)品銷售合同》，如對(duì)方存在違規(guī)行為和重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，我行可隨時(shí)終止與其合作。在我行代銷期間，我行持續(xù)跟蹤"***"的業(yè)績(jī)表現(xiàn)，每期均能保本并實(shí)現(xiàn)預(yù)期收益。

（二）內(nèi)部制度及執(zhí)行方面

從銷售流程方面，我行已制定《***銀行股份有限公司理財(cái)業(yè)務(wù)管理辦法》、《***銀行股份有限公司代理銷售理財(cái)產(chǎn)品業(yè)務(wù)操作流程》、《***銀行股份有限公司代理銷售理財(cái)產(chǎn)品業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法》，成立理財(cái)產(chǎn)品管理領(lǐng)導(dǎo)小組，明確相關(guān)部室在各環(huán)節(jié)的責(zé)任，環(huán)環(huán)相扣，沒有脫節(jié)。在實(shí)際操作中，總行各部門及各分支行相互配合，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，保證了我行該項(xiàng)業(yè)務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)運(yùn)行平穩(wěn)，從未出現(xiàn)差錯(cuò)。總行定期對(duì)銷售網(wǎng)點(diǎn)的理財(cái)業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查監(jiān)督，整理客戶及理財(cái)業(yè)務(wù)人員的意見及建議，

總結(jié)

（三）理財(cái)業(yè)務(wù)人員方面

我行已對(duì)理財(cái)業(yè)務(wù)人員進(jìn)行多次培訓(xùn)，理財(cái)業(yè)務(wù)人員已具備銷售理財(cái)產(chǎn)品的業(yè)務(wù)素質(zhì)。經(jīng)排查，我行理財(cái)業(yè)務(wù)人員在銷售過程中，均能做好客戶風(fēng)險(xiǎn)承受能力評(píng)估，將有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估意見告知客戶，嚴(yán)格遵守風(fēng)險(xiǎn)匹配原則，向客戶推介與其風(fēng)險(xiǎn)承受能力相適應(yīng)的理財(cái)產(chǎn)品，充分揭示理財(cái)產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)，在每一步做好客戶親筆簽字確認(rèn)。不存在向擅自推薦或銷售與客戶風(fēng)險(xiǎn)承受能力不匹配的理財(cái)產(chǎn)品或未經(jīng)批準(zhǔn)的第三方機(jī)構(gòu)產(chǎn)品的現(xiàn)象。

（四）業(yè)務(wù)流程方面

我行采取手工記賬和機(jī)器扣劃相結(jié)合的方式。由銷售人員建立手工臺(tái)賬，資金歸集行在募集期結(jié)束時(shí)從客戶理財(cái)賬戶批量扣劃資金，歸集我行的清算賬戶中，在資金劃轉(zhuǎn)日調(diào)撥到***銀行指定的歸集賬戶中，到期日負(fù)責(zé)查收理財(cái)資金的本金、收益及管理費(fèi)用，并將理財(cái)資金及收益批量劃付至客戶的理財(cái)賬戶。所有的賬務(wù)處理均經(jīng)總行個(gè)人金融業(yè)務(wù)部授權(quán)后由資金歸集行來完成，不存在線下銷售或手工出單的情況。

（五）客戶投訴的處理

我行特制定了《***銀行股份有限公司客戶投訴處理及管理辦法》，我行溝通機(jī)制靈活，對(duì)客戶的投訴能夠做出靈敏、迅速的反應(yīng)，及時(shí)解決問題。截止目前，我行還未接到關(guān)于代理銷售理財(cái)產(chǎn)品業(yè)務(wù)的客戶投訴。

三、自查總結(jié)

通過此次理財(cái)產(chǎn)品代理銷售業(yè)務(wù)自查工作，又一次全面梳理了我行代理銷售理財(cái)產(chǎn)品業(yè)務(wù)的整個(gè)業(yè)務(wù)流程，各營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)都嚴(yán)格按照相關(guān)制度開展了理財(cái)產(chǎn)品代銷業(yè)務(wù)，不存在違規(guī)問題。今后，我行將繼續(xù)嚴(yán)格按照各項(xiàng)規(guī)章制度開展代銷業(yè)務(wù)，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)理財(cái)業(yè)務(wù)人員的投資理財(cái)業(yè)務(wù)專業(yè)知識(shí)的學(xué)習(xí)，提升業(yè)務(wù)人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，并考取相關(guān)資格證書，進(jìn)一步帶動(dòng)我行理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展。

關(guān)于資金業(yè)務(wù)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的自查報(bào)告 xxxxx：

根據(jù)xxx《轉(zhuǎn)發(fā)中國(guó)銀監(jiān)會(huì)合作部關(guān)于農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)資金業(yè)務(wù)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)提示的通知》（xxxx發(fā)﹝2023﹞241號(hào)）要求，xxx（以下簡(jiǎn)稱本行）按照自查內(nèi)容認(rèn)真對(duì)本行資金業(yè)務(wù)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行自查，現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下。

一、基本情況

本行現(xiàn)轄x個(gè)支行、x個(gè)總部營(yíng)業(yè)部、x個(gè)分理處。截止2023年6月末，各項(xiàng)負(fù)債總額x萬元，其中：各項(xiàng)存款x萬元，占全縣市場(chǎng)份額為x%；各項(xiàng)資產(chǎn)總額x萬元，其中：各項(xiàng)貸款x萬元，占全縣市場(chǎng)份額為x%;不良貸款余額x萬元，占比x%；資本充足率x%，流動(dòng)性比例x%，流動(dòng)性缺口率x%，核心負(fù)債依存度x%。從2023年上半年經(jīng)營(yíng)情況來看，各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展均衡，經(jīng)營(yíng)狀況良好，風(fēng)險(xiǎn)可控。

二、自查情況和流動(dòng)性現(xiàn)狀

（一）資金業(yè)務(wù)自查情況

截止2023年6月末，本行融出資金x億元，其中存放國(guó)有政策性銀行x億元（x）；存放x約期存款x筆，金額x億元。從融出資金期限來看，期限3個(gè)月內(nèi)（含）x筆，金額x億元，期限3個(gè)月至6個(gè)月（含）x筆，金額x億元，融出資金的期限均控制在3-6個(gè)月，業(yè)務(wù)期限搭配較為合理，報(bào)告期內(nèi)未融入資金。

截止2023年6月末，本行貼現(xiàn)資產(chǎn)余額x萬元，較年初增加

x萬元。1-6月份累計(jì)貼現(xiàn)資產(chǎn)借方發(fā)生額x萬元，貸方發(fā)生額x萬元，本行辦理的票據(jù)業(yè)務(wù)均為銀行承兌匯票買斷式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，未開展票據(jù)直貼和回購式轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。本行嚴(yán)格執(zhí)行省聯(lián)社印發(fā)的《x省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)銀行承兌匯票業(yè)務(wù)管理暫行辦法》、《x省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)銀行承兌匯票操作規(guī)程》和《x省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)及再貼現(xiàn)操作細(xì)則》，對(duì)票據(jù)業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一授信管理，規(guī)范辦理票據(jù)業(yè)務(wù)。從近兩個(gè)月票據(jù)承兌行履約情況來看，本行2023年4月到期票據(jù)4份，金額x萬元；5月到期票據(jù)3份，金額x萬元，承兌行接收匯票后能夠及時(shí)匯劃款項(xiàng)，無交易對(duì)手違約情況。

（二）流動(dòng)性現(xiàn)狀

本行為預(yù)防并降低由于流動(dòng)性不足帶來的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)銀監(jiān)會(huì)《商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，于20x年x月制定了《x流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)防控方案》和《x流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案》（x發(fā)〔2023〕x號(hào)），進(jìn)一步建立健全了資金業(yè)務(wù)流動(dòng)性管理規(guī)章制度，提升了流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)防控能力。

截止2023年6月30日，本行各項(xiàng)存款余額x萬元，較年初增加x萬元；各項(xiàng)貸款余額x萬元，較年初增加x萬元，存貸比例為x％，流動(dòng)性資產(chǎn)x萬元，流動(dòng)性負(fù)債x萬元，流動(dòng)性比率x%，高于監(jiān)管指標(biāo)規(guī)定的≥25%，流動(dòng)性缺口率x%，高于監(jiān)管指標(biāo)規(guī)定的≥-10%，核心負(fù)債依存度x%，高于監(jiān)管指標(biāo)規(guī)定的≥60%，6月30日資金頭寸x億元，人民幣超額備付金率x%。從流動(dòng)性監(jiān)管指標(biāo)數(shù)據(jù)看，流動(dòng)性比例較高，不存在流動(dòng)性支付危機(jī)。

三、存在問題

目前本行流動(dòng)性現(xiàn)狀仍存在一些問題，一是流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)有待加強(qiáng)；二是缺乏相關(guān)壓力測(cè)試，對(duì)自身風(fēng)險(xiǎn)抵御能力認(rèn)識(shí)不足；三是存款期限結(jié)構(gòu)尚待進(jìn)一步優(yōu)化；四是中長(zhǎng)期貸款比重過高，且繼續(xù)增加趨勢(shì)明顯。

四、下一步工作措施

（一）牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)理念，建立科學(xué)防范機(jī)制。牢固樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念，把防范流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)納入日常經(jīng)營(yíng)管理工作中，建立動(dòng)態(tài)的監(jiān)測(cè)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)提示機(jī)制，切實(shí)加強(qiáng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)防控工作，有效降低本行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

（二）定期開展壓力測(cè)試，有的放矢控制風(fēng)險(xiǎn)。本行將定期開展流動(dòng)性壓力測(cè)試，根據(jù)壓力測(cè)試結(jié)果及時(shí)調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，持有充足的高質(zhì)量流動(dòng)性資產(chǎn)用以緩沖流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)建立有效的應(yīng)急計(jì)劃，并將結(jié)果用于本行各類決策過程，調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)控制方案，確定風(fēng)險(xiǎn)控制限額，制定戰(zhàn)略發(fā)展計(jì)劃。

（三）加大組織資金力度，保持存款結(jié)構(gòu)合理。本行將把組織資金、穩(wěn)定存款增長(zhǎng)作為防控流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的重要著力點(diǎn)，加強(qiáng)組織資金工作，進(jìn)一步完善考核激勵(lì)辦法，改進(jìn)服務(wù)手段，加大組織資金人員和費(fèi)用的投入，通過全員參與、多方聯(lián)動(dòng)，建立存款平穩(wěn)增長(zhǎng)的良性機(jī)制，確保存款結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化。

（四）調(diào)整貸款期限結(jié)構(gòu)，確保資產(chǎn)具有較強(qiáng)流動(dòng)性。存款短期化趨勢(shì)和貸款長(zhǎng)期化趨勢(shì)對(duì)資產(chǎn)流動(dòng)性產(chǎn)生很大壓力。本行將指導(dǎo)各機(jī)構(gòu)按照資產(chǎn)負(fù)債管理的要求，根據(jù)存款期限結(jié)構(gòu)合理

確定貸款期限結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)貸款期限管理，從嚴(yán)審查中長(zhǎng)期貸款期限，控制中長(zhǎng)期貸款增長(zhǎng)速度，降低中長(zhǎng)期貸款占比，使貸款期限結(jié)構(gòu)與存款結(jié)構(gòu)相匹配，保持資產(chǎn)合理的流動(dòng)性，防范由于結(jié)構(gòu)失衡引發(fā)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。xxxxxxxxxxxxxxxxxx 2023年x月x日

2023年運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)排查自查報(bào)告

為防范化解運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)分行《關(guān)于開展2023年運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)排查的通知》的要求，我行成立了以主管行長(zhǎng)掛帥的運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)排查小組，開展2023年運(yùn)營(yíng)操作風(fēng)險(xiǎn)排查工作，特別針對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重點(diǎn)環(huán)節(jié)和重點(diǎn)崗位進(jìn)行認(rèn)真仔細(xì)的排查，具體如下：

一、運(yùn)營(yíng)主管履職情況。

通過屏打０３０７柜員屬性與柜員責(zé)任制核對(duì)，未發(fā)現(xiàn)有相沖突現(xiàn)象，能合理確定勞動(dòng)組合，正確劃分柜員業(yè)務(wù)范圍和權(quán)限，落實(shí)柜員崗位責(zé)任制。保證了abis系統(tǒng)安全運(yùn)行與業(yè)務(wù)的正常辦理。

對(duì)查庫登記簿所記載情況與監(jiān)控錄象進(jìn)行核對(duì)，未發(fā)現(xiàn)有作假現(xiàn)象。能嚴(yán)格執(zhí)行網(wǎng)點(diǎn)查庫制度，能做到每周查庫一次；在日常營(yíng)業(yè)期間，能監(jiān)督柜員做好“一日三碰箱”；柜員現(xiàn)金箱交接時(shí)，能仔細(xì)核對(duì)現(xiàn)金箱個(gè)數(shù)。

能按規(guī)定及時(shí)做好會(huì)計(jì)監(jiān)控系統(tǒng)預(yù)警信息的核實(shí)，組織核查各類會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)差錯(cuò)、事故和違規(guī)行為，分析原因，提出處理意見，督促改進(jìn)工作。對(duì)本機(jī)構(gòu)內(nèi)外部檢查發(fā)現(xiàn)的存在問題能全面落實(shí)整改。

二、代客辦理業(yè)務(wù)。

通過對(duì)所有人員抽屜突擊檢查，沒有發(fā)現(xiàn)有代保管有客戶存單、存折、銀行卡、身份證件等物品的現(xiàn)象。通過抽查監(jiān)控錄象，沒有發(fā)現(xiàn)存在代客辦理業(yè)務(wù)行為；辦理掛失解掛、密碼重置、存折重寫磁條等應(yīng)客戶本人辦理的業(yè)務(wù)是客戶本人親自辦理；由他人代理的業(yè)務(wù)，1 代理手續(xù)齊全規(guī)范。

通過查看傳票，單位存款轉(zhuǎn)存通過91過渡轉(zhuǎn)個(gè)人賬戶，支票收款人與進(jìn)賬單收款人不一致而進(jìn)行入賬的一象。

三、內(nèi)外部對(duì)賬。

經(jīng)核對(duì)對(duì)賬單回收率比較高，對(duì)對(duì)賬不符處理能及時(shí)、規(guī)范。運(yùn)營(yíng)主管能按照要求在對(duì)賬不符對(duì)賬回執(zhí)清單上注明核對(duì)日期、不符原因及處理結(jié)果，并由經(jīng)辦員、運(yùn)營(yíng)主管簽章后及時(shí)反饋對(duì)賬中心。印鑒不符的賬單對(duì)賬回執(zhí)由單位重新加蓋印鑒并及時(shí)收回，處理手續(xù)規(guī)范。

沒有客戶經(jīng)理派送本人所管戶的對(duì)賬單。銀行上門對(duì)賬的，能堅(jiān)持雙人辦理。經(jīng)查能按日打印“核對(duì)上下級(jí)資金賬戶余額表”，打印人員及運(yùn)營(yíng)主管能按規(guī)定每天核對(duì)余額并簽章確認(rèn)。四、沖正、抹賬業(yè)務(wù)。

通過抽查沖賬憑證及監(jiān)控錄夠象，沒有發(fā)現(xiàn)有操作錯(cuò)誤的現(xiàn)象。錯(cuò)賬沖正能填制記賬憑證，原錯(cuò)賬、錯(cuò)賬處理和補(bǔ)記賬的業(yè)務(wù)發(fā)生傳票經(jīng)過運(yùn)營(yíng)主管現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)、審批后才進(jìn)行操作。錯(cuò)賬沖正時(shí)，能堅(jiān)持“更改有據(jù)、處理及時(shí)”的原則，多筆沖正時(shí)，能按“先貸方紅字或借方藍(lán)字，后借方紅字或貸方藍(lán)字”的賬務(wù)順序進(jìn)行沖正處理。

五、業(yè)務(wù)印章、預(yù)留印鑒保管使用管理。

通過核查開戶資料及抽查監(jiān)控錄象，單位預(yù)留印鑒能由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理。授權(quán)他人辦理的，能出具法定代表人或單位負(fù)責(zé)人的身份證件及其出具的授權(quán)書，以及被授權(quán)人的身份證件；

單位存款人申請(qǐng)變更印鑒，手續(xù)及相關(guān)證明材料齊備，運(yùn)營(yíng)主管能按規(guī)定審核變更資料；客戶預(yù)留印鑒卡保管規(guī)范，單位結(jié)算及個(gè)人支票賬戶款項(xiàng)支付能按規(guī)定進(jìn)行電子驗(yàn)印，電子驗(yàn)印無法通過時(shí)能堅(jiān)持人工核對(duì)及換人復(fù)核制度。

六、重要空白憑證使用管理。

通過抽查錄象及現(xiàn)場(chǎng)審核，沒有違規(guī)辦理業(yè)務(wù)的現(xiàn)象，柜員能按定嚴(yán)格執(zhí)行定期存單防套取規(guī)定，簽發(fā)個(gè)人定期存單和單位開戶證實(shí)書、定期存單，能由運(yùn)營(yíng)主管或指定人員（管章人）加蓋網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)專用章，并在記賬憑證上抄寫定期存單（單位開戶證實(shí)書）號(hào)碼（后四位），簽章證實(shí)定期存單發(fā)出的真實(shí)性。

不存在將本人經(jīng)管的業(yè)務(wù)印章、重要空白憑證違規(guī)交與他人使用或在重要空白憑證上預(yù)先加蓋印章的現(xiàn)象。重要空白憑證出售管理符合規(guī)定，沒有內(nèi)部人員代單位購買重要空白憑證的現(xiàn)象。

七、自助設(shè)備管理。

通過抽查監(jiān)控錄象及與系統(tǒng)、實(shí)物進(jìn)行相對(duì)，未發(fā)現(xiàn)有違規(guī)現(xiàn)象。atm鈔箱鑰匙、備用鑰匙、密碼的保管、封存、啟用、使用規(guī)范；atm鈔箱能堅(jiān)持雙鎖雙控、雙人在場(chǎng)打開或關(guān)閉箱門、雙人清點(diǎn)現(xiàn)金；atm長(zhǎng)短款、吞卡能按規(guī)定及時(shí)處理。八、bos集中作業(yè)平臺(tái)業(yè)務(wù)。

經(jīng)核查，bos系統(tǒng)異常時(shí)導(dǎo)致未處理完成的業(yè)務(wù)時(shí)，能有逐筆做好記錄，啟用應(yīng)急預(yù)案在abis系統(tǒng)處理后，能在系統(tǒng)恢復(fù)后在bos做撤銷處理；bos系統(tǒng)的“過渡資金賬戶余額”與abis系統(tǒng)的“待處理后臺(tái)集中匯兌往賬款項(xiàng)”的余額相符。bos業(yè)務(wù)撤銷時(shí)，能按照abis系統(tǒng)的抹賬要求，在核證行憑證內(nèi)作好批注（撤銷原因，后續(xù)處理情況等）；bos業(yè)務(wù)退回，能按規(guī)定在核證行憑證內(nèi)作好批注（退回原因，后續(xù)處理情況等）。

九、內(nèi)外部檢查發(fā)現(xiàn)問題整改情況。

012年上半年運(yùn)營(yíng)案件風(fēng)險(xiǎn)排查現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)問題、2023年上半年“三化三鐵”考評(píng)現(xiàn)場(chǎng)檢查存在問題已按規(guī)定全面落實(shí)整改。在上半年“三化三鐵”創(chuàng)建過程中，s系統(tǒng)中本行的前10類普遍性問題以及第5級(jí)較大違規(guī)操作問題，已查明原因，并有針對(duì)性地分類采取措施加以整改，同類問題發(fā)生頻率明顯減少。

中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行連山縣支行

二〇一四年九月十日

清算業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估自查整改報(bào)告

xx支行業(yè)務(wù)核算合規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)自查報(bào)告

答復(fù)代銷業(yè)務(wù)

提出建立代銷業(yè)務(wù)

廉政風(fēng)險(xiǎn)自查報(bào)告

銀行同業(yè)賬戶風(fēng)險(xiǎn)排查報(bào)告篇二

自查報(bào)告

一、組織開展情況

為有效落實(shí)《xx銀行xx分行加強(qiáng)內(nèi)部管控遏制違規(guī)經(jīng)營(yíng)和違法犯罪專項(xiàng)檢查工作實(shí)施方案》，我支行對(duì)2011年至2023年本機(jī)構(gòu)同業(yè)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、合規(guī)性以及整改問責(zé)情況進(jìn)行重點(diǎn)自查，涉及的同業(yè)賬戶種類包括銀行、信托公司、保險(xiǎn)公司等。

二、檢查內(nèi)容

我支行2011年至20xx年涉及的同業(yè)賬戶共有13個(gè)，現(xiàn)將檢查內(nèi)容匯報(bào)如下：

（一）xx銀行xx路支行，開立基本存款賬戶，賬號(hào)為xxxxxx，科目開立無誤，2011年至20xx年未發(fā)生業(yè)務(wù)。該賬戶已設(shè)置為久懸賬戶。

（二）xx市農(nóng)村信用合作聯(lián)社，開立非預(yù)算單位專用存款賬戶，賬號(hào)為xxxxxx，科目開立無誤，2011年至20xx年未發(fā)生業(yè)務(wù)。該賬戶已于20xx年xx月xx日銷戶。

（三）xx銀行股份有限公司，開立一般存款賬戶，賬號(hào)為xxxxxx，科目開立無誤，2011年至20xx年發(fā)生的業(yè)務(wù)有活期結(jié)息、扣除網(wǎng)銀年費(fèi)、銷戶，該賬戶已于20xx年x月x日銷戶，手續(xù)合規(guī)、齊全。

（四）xx銀行股份有限公司，開立一般存款賬戶，賬號(hào)為xxxxxxxx，2011年至20xx年發(fā)生的業(yè)務(wù)有活期結(jié)息、扣除網(wǎng)銀年費(fèi)、購買支票、開立定期、定期結(jié)清、補(bǔ)計(jì)利息、銷戶等。定期開立科目為xxx，科目開立無誤，開立定期利率審批表、同業(yè)定期存款合同齊全，補(bǔ)計(jì)利息利率審批表齊全，該賬戶已于20xx年x月xx日銷戶，手續(xù)合規(guī)完整。

（五）xx銀行股份有限公司xx路支行，開立一般存款賬戶，賬號(hào)為xxxxxx，科目開立無誤，2011年至20xx年未發(fā)生業(yè)務(wù)。該賬戶已于20xx年x月xx日銷戶。

（六）xxxx銀行股份有限公司xx支行，開立一般存款賬戶，賬號(hào)為xxxxxx，2011年至20xx年發(fā)生的業(yè)務(wù)有購買支票、開立定期、定期結(jié)清、補(bǔ)計(jì)利息等。定期開立科目為xxx，科目開立無誤，開立定期利率審批表、同業(yè)定期存款合同齊全，補(bǔ)計(jì)利息利率審批表齊全。已通知客戶于近日辦理銷戶手續(xù)。

（七）xxxx信托有限公司，開立一般存款賬戶，賬號(hào)為xxxxxx，科目開立無誤，2011年至20xx年未發(fā)生業(yè)務(wù)。該賬戶已于20xx年x月x日銷戶。

（八）xx信托有限公司，共開立4個(gè)非預(yù)算單位專用存款賬戶，賬號(hào)分別為xxxx、xxxx、xxxx、xxxx，科目開立無誤，該4個(gè)賬戶專用于中原信托有限公司募集信托款，募集期結(jié)束后將募集款項(xiàng)全部轉(zhuǎn)入該單位的信托專戶，然后均于20xx年銷戶，手續(xù)合規(guī)完整。

（九）xxxx保險(xiǎn)股份有限公司xx分公司，共開立2個(gè)非預(yù)算單位專用存款賬戶，賬號(hào)分別為xxxx、xxxx，收入專用戶用于保費(fèi)歸集業(yè)務(wù)，核算銀保保費(fèi)收入資金，支出專用戶用于保費(fèi)支出業(yè)務(wù)，核算銀保退保、保單貸款、滿期給付等業(yè)務(wù)支付。科目開立無誤，手續(xù)合規(guī)完整。

我支行通過對(duì)在我支行開戶的以上13個(gè)同業(yè)賬戶的賬戶資料和交易憑證及明細(xì)進(jìn)行檢查，內(nèi)容包括同業(yè)賬戶、同業(yè)定單開立、使用的合規(guī)性，存款科目的準(zhǔn)確性，合同等的完整性等，檢查中未發(fā)現(xiàn)問題，不存在需整改的情況。

三、

今后我支行在辦理涉及同業(yè)賬戶的業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)更加嚴(yán)格審慎地審查各項(xiàng)所需資料，堅(jiān)持合規(guī)辦理業(yè)務(wù)，為有效地加強(qiáng)內(nèi)部管控遏制違規(guī)經(jīng)營(yíng)和違法犯罪做出貢獻(xiàn)。

xx銀行xx路支行 20xx年x月xx日

銀行同業(yè)賬戶風(fēng)險(xiǎn)排查報(bào)告篇三

農(nóng)信社同業(yè)業(yè)務(wù)自查

單位基本情況

截至2023年9月30日，該行（聯(lián)社）同業(yè)業(yè)務(wù)余額合計(jì)***筆***萬元。其中同業(yè)融資業(yè)余額***筆***萬元；同業(yè)投資業(yè)務(wù)余額***筆***萬元。

（一）同業(yè)融資業(yè)務(wù)

1.同業(yè)融出資金余額***筆***萬元，其中存放同業(yè)（含存放系統(tǒng)內(nèi)）余額***筆***萬元；拆放同業(yè)（含拆放系統(tǒng)內(nèi)）余額***筆***萬元；買入返售金融資產(chǎn)余額***筆***萬元。

2.同業(yè)融入資金余額***筆***萬元，其中同業(yè)存放（含系統(tǒng)內(nèi)存放）余額***筆***萬元；同業(yè)拆入（含拆放系統(tǒng)內(nèi)）余額***筆***萬元；賣出回購金融資產(chǎn)余額***筆***萬元。

（二）同業(yè)投資業(yè)務(wù)

債券投資余額***筆***萬元；信托產(chǎn)品投資余額***筆***萬元；理財(cái)產(chǎn)品投資余額***筆***萬元；資產(chǎn)管理類產(chǎn)品投資余額***筆***萬元；收益權(quán)類產(chǎn)品投資余額***筆****萬元；其他金融產(chǎn)品投資余額***筆****萬元。

發(fā)現(xiàn)問題

主要查發(fā)現(xiàn)的各項(xiàng)問題.如果是違反制度規(guī)定須寫違反依據(jù)，文件名、文件號(hào)、具體到哪一條。反映內(nèi)部控制和信息系統(tǒng)重大缺陷的，一般應(yīng)表述有關(guān)缺陷情況、后果。各項(xiàng)問題所舉事例應(yīng)詳細(xì)完整。等等。

（一）資金業(yè)務(wù)管理方面 1.資金業(yè)務(wù)管理制度健全情況 2.部門崗位設(shè)置情況

3.資金業(yè)務(wù)的授權(quán)管理體系和政策健全情況 4.根據(jù)所投資基礎(chǔ)資產(chǎn)性質(zhì)資本和撥備計(jì)提情況 5.資金業(yè)務(wù)營(yíng)運(yùn)杠桿倍數(shù)情況

6.根據(jù)資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)分類管理情況 7.其他方面 自查要點(diǎn)：

（1）市縣行社是否制定同業(yè)業(yè)務(wù)管理辦法、操作細(xì)則、審批權(quán)限等具體規(guī)章制度；是否建立健全相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制體系；是否加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督檢查和責(zé)任追究，確保各類風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。

（2）是否設(shè)立或指定專營(yíng)部門負(fù)責(zé)資金業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)和管理；專營(yíng)部門是否按照前中后臺(tái)分設(shè)和不相容崗位分離的原則合理設(shè)置崗位；是否存在專營(yíng)部門外的部門或分支機(jī)構(gòu)開展資金業(yè)務(wù)情況。

（3）是否將資金業(yè)務(wù)置于流動(dòng)性管理框架內(nèi)，合理配置資金來源及運(yùn)用，加強(qiáng)期限錯(cuò)配管理，定期開展壓力測(cè)試，控制好流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；是否建立完善流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)限額管理體系，流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)限額應(yīng)包括存貸比、流動(dòng)性比例、現(xiàn)金流缺口、負(fù)債集中度等指標(biāo)。

（4）是否建立資金業(yè)務(wù)交易對(duì)手準(zhǔn)入機(jī)制，對(duì)交易對(duì)手進(jìn)行集中統(tǒng)一的名單制管理，定期評(píng)估交易對(duì)手信用風(fēng)險(xiǎn)，動(dòng)態(tài)調(diào)整交易對(duì)手名單。

（5）是否建立健全資金業(yè)務(wù)授權(quán)管理體系，是否由法人總部對(duì)資金業(yè)務(wù)專營(yíng)部門進(jìn)行集中統(tǒng)一授權(quán)；資金業(yè)務(wù)專營(yíng)部門是否違規(guī)進(jìn)行轉(zhuǎn)授權(quán)，是否辦理未經(jīng)授權(quán)或超授權(quán)的資金業(yè)務(wù)。

（6）是否建立健全統(tǒng)一的資金業(yè)務(wù)授信管理政策，并將表內(nèi)外業(yè)務(wù)納入統(tǒng)一授信體系，是否辦理無授信額度或超授信額度的資金業(yè)務(wù)。

（7）是否嚴(yán)格進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)審查，準(zhǔn)確進(jìn)行資產(chǎn)分類和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并按照“實(shí)質(zhì)重于形式”原則根據(jù)所投資基礎(chǔ)資產(chǎn)性質(zhì)，準(zhǔn)確計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)并計(jì)提相應(yīng)資本和撥備。

（8）是否合理審慎確定融資期限。其中：同業(yè)借款業(yè)務(wù)最長(zhǎng)期限不得超過三年，其他同業(yè)融資業(yè)務(wù)最長(zhǎng)期限不得超過一年，業(yè)務(wù)到期后不得展期。

（9）是否符合資金業(yè)務(wù)準(zhǔn)入規(guī)定，是否存在超資質(zhì)、超權(quán)限開展資金業(yè)務(wù)情況。（存在分時(shí)間段問題）委托投資業(yè)務(wù)是否視同自營(yíng)投資嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)準(zhǔn)入規(guī)定。

（10）以理財(cái)資金投資非標(biāo)資產(chǎn)的，是否滿足監(jiān)管評(píng)級(jí)在二級(jí)（含）以上；以自有或同業(yè)資金投資非標(biāo)資產(chǎn)的，是否滿足監(jiān)管評(píng)級(jí)在二級(jí)（含）以上且資產(chǎn)規(guī)模在200億元（含）以上；業(yè)務(wù)規(guī)模是否超過同業(yè)負(fù)債的30%；

（11）非標(biāo)資產(chǎn)投資業(yè)務(wù)

①是否通過非標(biāo)資產(chǎn)投資繞道第三方進(jìn)行通道交易，虛假處置不良資產(chǎn)。

②是否在省轄農(nóng)信系統(tǒng)范圍內(nèi)相互轉(zhuǎn)讓非標(biāo)資產(chǎn)投資，規(guī)避監(jiān)管。轉(zhuǎn)讓給省轄農(nóng)信系統(tǒng)外金融機(jī)構(gòu)的非標(biāo)資產(chǎn)投資是否出具直接或間接、顯性或隱性風(fēng)險(xiǎn)兜底或回購承諾。

③以自有或同業(yè)資金投資非標(biāo)資產(chǎn)的，業(yè)務(wù)規(guī)模是否超過同業(yè)負(fù)債的30%；以理財(cái)資金投資非標(biāo)資產(chǎn)的，余額是否超過理財(cái)產(chǎn)品余額的35%；非標(biāo)資產(chǎn)投資總余額（理財(cái)資金加自有和同業(yè)資金投資）是否高于上一年度審計(jì)報(bào)告披露總資產(chǎn)的4%。

④2023年10月12日以后，是否存在通過非標(biāo)資產(chǎn)投資變相發(fā)放異地貸款情況。

⑤非標(biāo)債權(quán)資產(chǎn)投資是否存在未按約定計(jì)付利息情況；是否存在到期無法收回本金情況。

（12）資金業(yè)務(wù)營(yíng)運(yùn)杠桿倍數(shù)是否符合規(guī)定。其中：監(jiān)管評(píng)級(jí)二級(jí)（含）以上的市縣行社不超過1.8倍；其他市縣行社不超過1.4倍。

（13）是否按照《河南省農(nóng)村信用社非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類實(shí)施細(xì)則》（豫農(nóng)信文〔2007〕26）號(hào)規(guī)定，根據(jù)資金業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)分類管理，并對(duì)分類結(jié)果定期進(jìn)行監(jiān)測(cè)、評(píng)價(jià)。

（二）同業(yè)融資業(yè)務(wù)方面 1.同業(yè)融資業(yè)務(wù)管理制度建設(shè)情況 2.賬戶、利率、對(duì)賬管理情況 3.存放同業(yè)到期收回情況 4.其他方面

自查要點(diǎn)：

同業(yè)融資業(yè)務(wù)主要包括同業(yè)存款、同業(yè)拆借、同業(yè)借款、同業(yè)代付、買入返售（賣出回購）等。查看辦理相關(guān)業(yè)務(wù)協(xié)議、對(duì)賬單和有關(guān)憑證，核實(shí)科目余額真實(shí)性。

（1）賬戶管理。是否違反規(guī)定跨省開戶、在村鎮(zhèn)銀行開戶，長(zhǎng)期未發(fā)生收付活動(dòng)的同業(yè)存款賬戶是否辦理銷戶手續(xù)，存放同業(yè)業(yè)務(wù)是否違反規(guī)定超過一年，是否違規(guī)進(jìn)行展期。

（2）利率管理。辦理存放同業(yè)業(yè)務(wù)是否至少選擇3家以上金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行詢價(jià)，是否將詢價(jià)過程記錄在案，交易對(duì)手選擇和存放價(jià)格核準(zhǔn)是否經(jīng)集體研究，存放同業(yè)定期利率是否偏低，2023年1月19日以后開展的存放同業(yè)業(yè)務(wù)，利率是否低于當(dāng)天省聯(lián)社公布的同檔次約期存款利率。

（3）對(duì)賬管理。查看是否簽訂同業(yè)存款協(xié)議，是否及時(shí)向同業(yè)存款交易對(duì)手發(fā)詢證函進(jìn)行對(duì)賬，檢查存放同業(yè)存款流水、余額是否真實(shí)。

（4）會(huì)計(jì)核算。同業(yè)融資業(yè)務(wù)記賬方法和會(huì)計(jì)科目使用是否正確，是否在存放同業(yè)科目下核算信托、理財(cái)?shù)绕渌Y金業(yè)務(wù)。

（5）同業(yè)融資業(yè)務(wù)手續(xù)是否完善，是否經(jīng)有權(quán)人審批，風(fēng)險(xiǎn)控制是否有效，是否通過同業(yè)融資業(yè)務(wù)進(jìn)行通道交易。

（6）買入返售（賣出回購）業(yè)務(wù)項(xiàng)下的金融資產(chǎn)是否為銀行承兌匯票、債券、央票等在銀行間市場(chǎng)及證券交易所市場(chǎng)交易的具有合理公允價(jià)值和較高流動(dòng)性的金融資產(chǎn)。賣出回購方是否將業(yè)務(wù)項(xiàng)下的金融資產(chǎn)從資產(chǎn)負(fù)債表轉(zhuǎn)出，是否接受和提供任何直接或間接、顯性或隱性的第三方金融機(jī)構(gòu)信用擔(dān)保。（7）同業(yè)融資限額。市縣行社對(duì)單一金融機(jī)構(gòu)不含結(jié)算性同業(yè)存款的同業(yè)融出資金，扣除風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重為零的資產(chǎn)后的凈額，是否超過一級(jí)資本的50%；同業(yè)融入資金余額是否超過負(fù)債總額的三分之一。

（8）2023年10月12日以后發(fā)生的同業(yè)存款業(yè)務(wù)是否實(shí)行交易承諾制，即交易雙方逐筆提供承諾說明，保證該筆同業(yè)存款業(yè)務(wù)為規(guī)范的同業(yè)存款業(yè)務(wù)，不存在其他指定用途，不存在利用同業(yè)存款提供直接或間接、顯性或隱性擔(dān)保。

（9）2023年1月1日以來新發(fā)生且有余額的存放同業(yè)業(yè)務(wù)，是否逐筆補(bǔ)充承諾說明，無法補(bǔ)充承諾說明的業(yè)務(wù)，是否收回。

（10）存放同業(yè)到期收回后是否設(shè)置1–3個(gè)月的觀察期，是否存在資金無法按期收回而虛假收回情況。

（三）同業(yè)投資業(yè)務(wù)方面

1.債券（含同業(yè)存單）投資業(yè)務(wù)情況 2.信托產(chǎn)品投資業(yè)務(wù)情況 3.理財(cái)產(chǎn)品投資業(yè)務(wù)情況 4.其他投資業(yè)務(wù)情況

自查要點(diǎn)：

同業(yè)投資是指金融機(jī)構(gòu)購買（或委托其他金融機(jī)構(gòu)購買）同業(yè)金融資產(chǎn)（包括但不限于金融債、次級(jí)債等在銀行間市場(chǎng)或證券交易所市場(chǎng)交易的同業(yè)金融資產(chǎn)）或特定目的載體（包括但不限于商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品、信托投資計(jì)劃、證券投資基金、證券公司資產(chǎn)管理計(jì)劃、基金管理公司及子公司資產(chǎn)管理計(jì)劃、保險(xiǎn)業(yè)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)資產(chǎn)管理產(chǎn)品等）的投資行為。查看會(huì)計(jì)核算是否正確。是否存在混用、亂用會(huì)計(jì)科目隱藏業(yè)務(wù)規(guī)模；是否按照實(shí)質(zhì)重于形式原則，根據(jù)投資資產(chǎn)標(biāo)的性質(zhì)計(jì)提相應(yīng)的資本和撥備；收入是否及時(shí)、全額入賬。查看是否存在將信托、收（受）益權(quán)、資管計(jì)劃等非標(biāo)資產(chǎn)在系統(tǒng)內(nèi)轉(zhuǎn)讓，調(diào)節(jié)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)的情況；轉(zhuǎn)讓信托、收（受）益權(quán)、資管計(jì)劃等非標(biāo)資產(chǎn)，是否存在出具“抽屜協(xié)議”承諾到期回購的情況（查看報(bào)表、印章使用登記薄）。

（1）債券（含同業(yè)存單）。是否建立完善包括債券投資占比、信用債投資占比、交易賬戶投資余額占比等結(jié)構(gòu)性限額管理指標(biāo)；債券投資會(huì)計(jì)科目核算是否正確；是否按公允價(jià)值計(jì)提浮動(dòng)盈虧；是否做好風(fēng)險(xiǎn)控制，存量債券業(yè)務(wù)是否出現(xiàn)兌付風(fēng)險(xiǎn)；是否超資質(zhì)購買債券；單支債券集中度是否超發(fā)行總額的2%。

（2）信托產(chǎn)品。信托產(chǎn)品投資業(yè)務(wù)手續(xù)是否合規(guī)。購買決策流程是否合規(guī)，是否經(jīng)有權(quán)人審批；資料是否完善、是否存在瑕疵；是否對(duì)信托風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)跟蹤。

風(fēng)險(xiǎn)控制情況。通過調(diào)閱信托投資協(xié)議等資料，查看投資方、資金托管方和使用方三方權(quán)利和義務(wù)是否對(duì)等，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)是否適當(dāng)。對(duì)于定向信托投資，重點(diǎn)關(guān)注擔(dān)保單位是否具有主體資格、信用狀況是否良好，是否具有足額、有效的抵、質(zhì)押，投資收益率是否偏低，是否進(jìn)行3年以上的高風(fēng)險(xiǎn)投資，是否按約定時(shí)間及時(shí)足額給付利息，信托投資本金是否按期收回，如果形成逾期縣級(jí)行社是否及時(shí)采取措施保全資產(chǎn)。資金投向。投資非標(biāo)債權(quán)資產(chǎn)是否投放至政府融資平臺(tái)、房地產(chǎn)（保障房除外）、“兩高一剩”行業(yè)等國(guó)家限制的項(xiàng)目或產(chǎn)品，是否投資帶回購條款的股權(quán)性融資項(xiàng)目或產(chǎn)品。

會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)科目使用是否正確，是否采用正確的會(huì)計(jì)處理方法，確保各類交易能夠及時(shí)、完整、真實(shí)、準(zhǔn)確地記載和反映；是否存在虛增、隱藏、截留信托投資收入的情況。

（3）理財(cái)產(chǎn)品投資。是否制定了理財(cái)投資占比限額指標(biāo)。購買理財(cái)產(chǎn)品手續(xù)是否合規(guī)。購買決策流程是否合規(guī)，是否經(jīng)有權(quán)人審批；資料是否完善、是否存在瑕疵；是否對(duì)理財(cái)產(chǎn)品持續(xù)跟蹤監(jiān)控，是否對(duì)每類產(chǎn)品逐一進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估，確保理財(cái)資金如期收回。

理財(cái)資金投向。縣級(jí)行社利用富余資金投資購買理財(cái)產(chǎn)品要堅(jiān)持審慎、穩(wěn)健的原則，原則上不得投資中長(zhǎng)期理財(cái)產(chǎn)品。查看是否存在投資于國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定的限制性行業(yè)和領(lǐng)域（如工藝設(shè)備落后、產(chǎn)品質(zhì)量不合格、能耗及排放不達(dá)標(biāo)項(xiàng)目,鋼鐵、電解鋁、水泥、平板玻璃等行業(yè)）；是否投資包含股權(quán)類、金融衍生產(chǎn)品或結(jié)構(gòu)過于復(fù)雜的理財(cái)產(chǎn)品；是否投資包含政府融資平臺(tái)項(xiàng)目的理財(cái)產(chǎn)品；是否存在通過投資理財(cái)產(chǎn)品規(guī)避審慎監(jiān)管政策現(xiàn)象。

會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)科目使用是否正確，是否存在通過“拆借同業(yè)”、“存放同業(yè)”等科目核算理財(cái)產(chǎn)品，縣級(jí)行社對(duì)投資的理財(cái)產(chǎn)品是否按照規(guī)定計(jì)提準(zhǔn)備金。

（4）其他投資業(yè)務(wù)

其他投資業(yè)務(wù)主要包括資產(chǎn)管理類產(chǎn)品、收益權(quán)類產(chǎn)品等，審計(jì)要點(diǎn)參照信托、理財(cái)產(chǎn)品投資。

銀行同業(yè)賬戶風(fēng)險(xiǎn)排查報(bào)告篇四

【封面報(bào)道】同業(yè)解連環(huán)

財(cái)新網(wǎng)-新世紀(jì)2023-07-30 07:56 我要分享

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[導(dǎo)讀]資產(chǎn)在銀行表內(nèi)表外騰挪，風(fēng)險(xiǎn)未離開須臾。同業(yè)業(yè)務(wù)自我救贖之路，必須通過破除隱性擔(dān)保

【財(cái)新《新世紀(jì)》】（記者 張宇哲 凌華薇 李小曉）僅僅在兩三年間，銀行同業(yè)業(yè)務(wù)急速膨脹。到2023年一季度末，上市銀行同業(yè)資產(chǎn)規(guī)模11.6萬億元，占總資產(chǎn)比例近13%，為2006年上市銀行同業(yè)資產(chǎn)規(guī)模1.6萬億元的近10倍。按13%的比例估算，中國(guó)銀行業(yè)整體的同業(yè)資產(chǎn)規(guī)模，接近20萬億元。

銀行同業(yè)業(yè)務(wù)最初限于商業(yè)銀行之間的拆借，以解決短期流動(dòng)性，這是“同業(yè)”概念的溯源。從2010年以來，同業(yè)業(yè)務(wù)逐漸發(fā)生了質(zhì)的變化，發(fā)展成商業(yè)銀行利用同業(yè)拆入資金或吸收理財(cái)資金，擴(kuò)大各種表外資產(chǎn)，幻化出各種各樣的同業(yè)業(yè)務(wù)，科目不斷變化，除了傳統(tǒng)的同業(yè)存放、同業(yè)拆借、同業(yè)票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，又衍生出同業(yè)代付、同業(yè)償付、買入返售等各種“創(chuàng)新”。

不用糾結(jié)于這些日新月異的新名詞之含義。究其根本，不過都是銀行信貸資產(chǎn)的出表利器。對(duì)大多數(shù)銀行來說，這是規(guī)避監(jiān)管資本要求、撥備成本、繞開存貸比硬杠杠，大幅“節(jié)約監(jiān)管成本”，是不可能不做、不得不做的科目游戲。至于6萬億元信托也好，近2萬億元證券資管也罷，再或產(chǎn)權(quán)交易所掛牌個(gè)近萬億元，都僅僅是過一下手的通道業(yè)務(wù)，銀行始終是主角。

銀行資產(chǎn)出表，吸納的資金何來？還是銀行自己。2010年后規(guī)模呈級(jí)數(shù)遞增的銀行理財(cái)產(chǎn)品，截至2023年6月底，已達(dá)9.85萬億元，成為承接這些出表信貸的主要買家。

個(gè)案更驚悚。一家貸款規(guī)模僅300多億元的廣西北部灣銀行，資產(chǎn)可以做到1200億元，奧妙就在同業(yè)科目下。這樣長(zhǎng)袖善舞的城商行，已非個(gè)別現(xiàn)象。為了滿足監(jiān)管當(dāng)局對(duì)上市、跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)所規(guī)定的資產(chǎn)規(guī)模要求，一年多花幾千萬元成本吹大資產(chǎn)負(fù)債表而已。

被稱為“同業(yè)之王”的興業(yè)銀行，則超越了資產(chǎn)出表的初級(jí)階段，進(jìn)入下一重境界。它的同業(yè)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例是36%，但是來自同業(yè)業(yè)務(wù)的利潤(rùn)已經(jīng)占到全部利潤(rùn)的一半。玄機(jī)不玄，興業(yè)銀行搭建銀銀平臺(tái)，左手是中小銀行的理財(cái)或同業(yè)拆借資金，右手提供買入返售的同業(yè)資產(chǎn)，興業(yè)銀行坐收中間業(yè)務(wù)收入。

如果不是存在業(yè)內(nèi)擔(dān)心的隱性擔(dān)保問題，興業(yè)銀行表面上幾乎已經(jīng)達(dá)到了西方銀行財(cái)富管理的境界：無風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖。

問題恰出在隱性擔(dān)保，整個(gè)銀行業(yè)的問題，同業(yè)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)都出在這里： 如果沒有銀行信用的隱性擔(dān)保，就沒有剛性兌付的理由，銀行理財(cái)何以幾年間就蓬勃至10萬億元？如果沒有商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)違規(guī)提供擔(dān)保的“抽屜協(xié)議”，那些地方融資平臺(tái)、房地產(chǎn)投資等信貸政策頻頻限制的項(xiàng)目，如何能被制作成買入返售產(chǎn)品，順利出售給資金泛濫的農(nóng)商行、農(nóng)信社？

資產(chǎn)在銀行體系表內(nèi)表外騰挪，風(fēng)險(xiǎn)沒有離開須臾。

從這個(gè)意義上說，監(jiān)管失效、風(fēng)險(xiǎn)沒有分散、甚至那些對(duì)于地方融資平臺(tái)和房地產(chǎn)的限制型的信貸政策，也是失效的。是否構(gòu)成系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)？觀察者自有答案。

2023年3月，國(guó)務(wù)院副總理馬凱要求央行和銀監(jiān)會(huì)關(guān)注同業(yè)資產(chǎn)和銀行理財(cái)?shù)膯栴}。

監(jiān)管當(dāng)局首先采用總量控制的辦法遏制這一勢(shì)頭。2023年3月，銀監(jiān)會(huì)發(fā)布8號(hào)文，要求商業(yè)銀行理財(cái)非標(biāo)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例不能超過25%。有多家銀行同業(yè)業(yè)務(wù)占資產(chǎn)的比例遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于13%這樣的平均數(shù)，超過了30%。

2023年6月發(fā)生在銀行間市場(chǎng)所謂的“錢荒”事件，再度暴露同業(yè)市場(chǎng)資金價(jià)格易大起大落，個(gè)別機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)一觸即發(fā)。

此后有消息稱，央行正在牽頭銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等部門，醞釀出臺(tái)規(guī)范同業(yè)市場(chǎng)業(yè)務(wù)的針對(duì)性措施，包括可能要求中資銀行的同業(yè)業(yè)務(wù)“解包還原”，無論是表內(nèi)投資還是出具的各類擔(dān)保，都要按照表內(nèi)的同類型業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提撥備；銀行將同業(yè)業(yè)務(wù)審批的權(quán)限，統(tǒng)一上收至總行??

同業(yè)現(xiàn)象已提出抉擇：是讓銀行變幻科目做不規(guī)范的假出表，還是應(yīng)該走標(biāo)準(zhǔn)化的資產(chǎn)證券化之路？國(guó)務(wù)院6月19日的文件提出，信貸資產(chǎn)證券化要常態(tài)化，已經(jīng)作出了回答。

銀監(jiān)會(huì)有關(guān)部門透露，監(jiān)管當(dāng)局正在擬定信貸資產(chǎn)證券化常態(tài)化的有關(guān)政策，很快出臺(tái)，這將成為銀行的一項(xiàng)常規(guī)業(yè)務(wù)，未來不再受試點(diǎn)的額度限制。目前還需一事一批，將來審批方式有望變成資格審批。

與監(jiān)管賽跑

幾乎每出臺(tái)一個(gè)監(jiān)管政策，都使得銀行同業(yè)資產(chǎn)規(guī)模增速受到一定影響，但幾個(gè)月后，又會(huì)再度擴(kuò)張 同業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生在金融機(jī)構(gòu)之間，最初僅限于銀行間的短期資金拆借。從上個(gè)世紀(jì)90年代后期開始，從銀行對(duì)證券機(jī)構(gòu)資金的托管起步，同業(yè)范圍已從銀行擴(kuò)展到信托、證券、基金、租賃、財(cái)務(wù)公司等各類金融機(jī)構(gòu)，橫跨信貸市場(chǎng)、貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)。

自2009年以來，銀行體系流動(dòng)性寬松，而信貸額度管制相對(duì)嚴(yán)格，資金大量配置在資金業(yè)務(wù)上，疊加同業(yè)業(yè)務(wù)的持續(xù)創(chuàng)新，商業(yè)銀行已相繼在總行層面成立了同業(yè)部門，近年同業(yè)資產(chǎn)規(guī)模不斷膨脹，同業(yè)業(yè)務(wù)量、收入、利潤(rùn)等，在商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的占比和貢獻(xiàn)明顯提高。

“2008年‘4萬億’經(jīng)濟(jì)刺激計(jì)劃后的中國(guó)銀行業(yè)資產(chǎn)規(guī)模暴增，造成銀行業(yè)對(duì)資本金的嚴(yán)重饑渴，各種表外融資手段層出不窮，銀行沒有正規(guī)的資產(chǎn)出表的渠道，創(chuàng)新只能圍繞著表內(nèi)資產(chǎn)搬表外。”一位銀行人士說，這些“創(chuàng)新”的實(shí)質(zhì)仍是銀行突破存貸比限制、節(jié)約風(fēng)險(xiǎn)資本、表內(nèi)資產(chǎn)表外化。

2010年、2011年，由于融資類銀信合作、票據(jù)貼現(xiàn)等“繞規(guī)模”的手段相繼監(jiān)管限制，同業(yè)代付成為資產(chǎn)出表的主要操作模式，尤其被中小銀行廣泛采用，至2023年更迅猛擴(kuò)張。

同業(yè)代付業(yè)務(wù)是指委托行根據(jù)其客戶的申請(qǐng)，以自身的名義委托他行提供融資，他行在規(guī)定的對(duì)外付款日根據(jù)委托行的指示先行將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)至委托行賬戶上，委托行在約定還款日償還他行代付款項(xiàng)本息。

在2023年4月銀監(jiān)會(huì)發(fā)文規(guī)范同業(yè)代付業(yè)務(wù)之前，同業(yè)代付規(guī)模已超過1萬億元，自監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求同業(yè)代付入表、納入客戶統(tǒng)一授信管理后，同業(yè)代付業(yè)務(wù)規(guī)模持續(xù)收縮。此后銀行開始大量運(yùn)用買入返售科目。

信托受益權(quán)的買入返售快速增長(zhǎng)，主要始于2011年下半年。這是因?yàn)?011年7月銀監(jiān)會(huì)禁止銀行理財(cái)產(chǎn)品投向委托貸款、信托轉(zhuǎn)讓、信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、票據(jù)資產(chǎn)等，要求銀行理財(cái)資金通過信托發(fā)放的信托貸款、受讓信貸資產(chǎn)、票據(jù)資產(chǎn)三項(xiàng)于2011年底前轉(zhuǎn)入表內(nèi)，并按照規(guī)定計(jì)入風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)和計(jì)提撥備。

2023年3月底，銀監(jiān)會(huì)下發(fā)8號(hào)文規(guī)范銀行理財(cái)?shù)谋硗夥菢?biāo)資產(chǎn)，但很快，銀行同業(yè)資金以單一信托購買信托收益權(quán)規(guī)模大漲。

買入返售機(jī)器

買入返售的金融資產(chǎn)，可以是債券、票據(jù)、信貸資產(chǎn)、應(yīng)收租賃款和信托受益權(quán)等，什么都可以 買入返售業(yè)務(wù)，創(chuàng)新始于被業(yè)內(nèi)稱為“同業(yè)之王”的興業(yè)銀行。

興業(yè)銀行2023年買入返售金融資產(chǎn)7927.97億元，其中一半買入信托受益權(quán)，有3947億元。同年，同業(yè)業(yè)務(wù)增速更高的民生銀行、平安銀行，買入信托受益權(quán)也分別達(dá)到967.7億元和969.68億元。

2023年底，興業(yè)銀行同業(yè)資產(chǎn)規(guī)模達(dá)1.17萬億元，占總資產(chǎn)36%，在16家上市銀行中高居榜首。其同業(yè)資產(chǎn)規(guī)模已經(jīng)基本等同于貸款規(guī)模；同業(yè)利息收入最大，占公司全部利息收入的比重達(dá)38%，已經(jīng)接近貸款對(duì)利息收入的貢獻(xiàn)。

同業(yè)買入返售，其本質(zhì)與逆回購無異，是協(xié)議約定先買入，到期再按固定價(jià)格返售，實(shí)際是資金融出的過程。買入返售一般放在應(yīng)收款項(xiàng)類投資，或可供出售類資產(chǎn)科目中。買入返售金融資產(chǎn)配置范圍，包括債券、票據(jù)、信貸資產(chǎn)、應(yīng)收租賃款和信托受益權(quán)等，什么都可以，期限較短，二年以下、一年期限為主。正常情況下，一般同業(yè)市場(chǎng)的利率在4.5%-5%，銀行理財(cái)?shù)某杀疽苍谶@個(gè)范圍內(nèi)；銀行出表信貸的收益6.5%左右，信托融資成本在7%-8%之內(nèi)，此外，信托或券商資管，收千分之一到千分之二的通道費(fèi)。

與債券相比，買入返售產(chǎn)品與理財(cái)產(chǎn)品的期限更為匹配，更加靈活。當(dāng)然，比起要公布資產(chǎn)負(fù)債表，要經(jīng)過一系列審核程序和達(dá)到發(fā)行條件的債券產(chǎn)品而言，買入返售的標(biāo)的更容易暗箱操作，也蘊(yùn)含更高風(fēng)險(xiǎn)。

招商證券研報(bào)顯示，從上市銀行同業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)來看，2023年買入返售資產(chǎn)占同業(yè)資產(chǎn)比例達(dá)45%，且呈逐年上升趨勢(shì)。其中，國(guó)有商業(yè)銀行（除農(nóng)行）同業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中，存放同業(yè)占比（即拆出資金）較高，而股份制銀行中買入返售資產(chǎn)占比較高。

今年6月，巴克萊對(duì)民生銀行和興業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)作出警示，指出其在利用信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)（票據(jù)和信托受益權(quán)）的買入返售和賣出回購打擦邊球，而這些資產(chǎn)的違約風(fēng)險(xiǎn)，要遠(yuǎn)高于以債券為標(biāo)的的逆回購和回購的風(fēng)險(xiǎn)。

從今年的信托資產(chǎn)規(guī)模排名來看，去年位于前三甲的外貿(mào)信托和平安信托已經(jīng)出局，取而代之的，是來自“銀行系”的建信信托和興業(yè)信托，兩者分別為建行、興業(yè)銀行的控股子公司。興業(yè)信托2011年被興業(yè)銀行收購后更為現(xiàn)名，2023年底的總資產(chǎn)已經(jīng)超過了5000億元。

業(yè)內(nèi)人士透露，這兩家信托公司管理資產(chǎn)規(guī)模激增的主要原因，即信托受益權(quán)這類通道業(yè)務(wù)的猛漲。比如，有企業(yè)拿不到銀行貸款，興業(yè)銀行可以通過其下屬興業(yè)信托給它發(fā)個(gè)信托貸款，資金也可能由其他銀行提供，做成信托收益權(quán)的買入返售，通過興業(yè)銀行打造的同業(yè)“銀銀平臺(tái)”賣給其他銀行，興業(yè)銀行坐收中間業(yè)務(wù)費(fèi)。

票據(jù)為王

大行和中小銀行之間的合作方式主要是“大行簽票-中小銀行貼現(xiàn)-轉(zhuǎn)貼現(xiàn)給大行”，票據(jù)買入返售，實(shí)質(zhì)上是變相將信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為同業(yè)資產(chǎn)

與興業(yè)銀行主要做同業(yè)業(yè)務(wù)中的信托受益權(quán)買入返售不同，民生銀行主要搶占了貼現(xiàn)票據(jù)買入返售。票據(jù)常用于貿(mào)易結(jié)算。當(dāng)企業(yè)貿(mào)易背景得到銀行認(rèn)可后，支付20%-100%的保證金，銀行便為票據(jù)簽署付款承諾，即為銀行承兌匯票，期限一般在30天至180天。票據(jù)買入返售是指，開票行將票據(jù)權(quán)利賣給另一家銀行獲得貼現(xiàn)資金，并在票面到期日之前的某個(gè)日期重新將票據(jù)買回。

某大行計(jì)財(cái)部人士表示，大中型商業(yè)銀行作為開具承兌匯票的簽發(fā)行，開具承兌匯票并不納入信貸規(guī)模，然而一旦貼現(xiàn)，就要納入信貸規(guī)模，屬于表內(nèi)業(yè)務(wù)，同時(shí)受到存貸比的限制。于是，包括民生銀行在內(nèi)的一些股份制銀行便和大行形成了“默契”，通過票據(jù)買入返售幫大行削減信貸規(guī)模。

據(jù)財(cái)新記者了解，大行和中小銀行之間的合作方式主要是“大行簽票-中小銀行貼現(xiàn)-轉(zhuǎn)貼現(xiàn)給大行”，即大銀行賺取利息和保證金后，為了削減信貸規(guī)模將票據(jù)轉(zhuǎn)賣給中小銀行，之后大銀行會(huì)從中小銀行手中逆回購買入票據(jù)，將這筆交易計(jì)入買入返售科目下，同樣不計(jì)入信貸規(guī)模。

在票據(jù)市場(chǎng)上，可以看到票據(jù)買入返售和賣出回購的兩個(gè)交易對(duì)手方群體，一個(gè)是股份制銀行以此幫大行削減信貸規(guī)模，另一個(gè)是農(nóng)信社、農(nóng)商行等資金相對(duì)充裕的中小金融機(jī)構(gòu)，以此幫城商行削減信貸規(guī)模。

民生銀行成為銀行界的票據(jù)大戶。2023年末，民生銀行同業(yè)生息資產(chǎn)規(guī)模為10489億元，其中買入返售票據(jù)資產(chǎn)規(guī)模大幅增長(zhǎng)近于翻4倍，達(dá)376%，余額達(dá)6168億元，占比高達(dá)84%。2023年公司買賣票據(jù)價(jià)差收入為42.24億元，對(duì)營(yíng)業(yè)收入貢獻(xiàn)占比達(dá)4.1%。

民生銀行行長(zhǎng)洪崎告訴財(cái)新記者，對(duì)買入返售的貼現(xiàn)行而言，并不存在風(fēng)險(xiǎn)。“我們就掌握一條，票據(jù)是大行出的。我們有同業(yè)之間的評(píng)審，誰的票可以接，接多少，都有量化標(biāo)準(zhǔn)。”

對(duì)于民生銀行和大行之間的票據(jù)業(yè)務(wù)，洪崎解讀道：“對(duì)大行來說，在市場(chǎng)中把散在外面的票據(jù)收回來是一件比較麻煩的事，我們給這些票據(jù)做托收，最后幾天都集中到我這里，我?guī)退麄儍陡逗螅俳唤o他們。等于是我們不怕麻煩，愿意幫大行做他們最后兩天不愿意做的事情。通常從收到還，也就是三五天的事情。”

中信證券研報(bào)統(tǒng)計(jì)，2023年上市銀行年報(bào)顯示，全行業(yè)票據(jù)買入返售規(guī)模 2.4萬億元，較2011年翻倍增長(zhǎng)，尤其是中小型銀行增長(zhǎng)較快。過去幾年，銀行票據(jù)承兌量已從季均約2萬億元的規(guī)模飆升至4萬億元。

國(guó)信證券邵子欽認(rèn)為，目前票據(jù)買入返售業(yè)務(wù)雖然形式上屬于同業(yè)業(yè)務(wù)，但實(shí)質(zhì)上是變相將信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為同業(yè)資產(chǎn)，是曲線滿足企業(yè)客戶融資需求的一種手段。“換句話說，只要存在需求，那么即使不通過票據(jù)，也會(huì)有其他的同業(yè)資產(chǎn)負(fù)債形式滿足需求。” 國(guó)都證券銀行業(yè)分析師鄧婷則認(rèn)為，和興業(yè)銀行主要做的買入返售的信托收益權(quán)相比，民生銀行的票據(jù)買入返售業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)更小。興業(yè)銀行信托收益權(quán)平均久期有九個(gè)月，票據(jù)的久期則比較短，因此民生銀行的流動(dòng)性更好，其負(fù)債和資產(chǎn)都能較快重置。

資金提供者

近年來農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的表現(xiàn)十分激進(jìn)，成為購買銀行理財(cái)產(chǎn)品、購入同業(yè)返售資產(chǎn)的重要金主

一般認(rèn)為，國(guó)有大行由于資金實(shí)力雄厚，往往是同業(yè)市場(chǎng)的資金凈借出方，而其他銀行是凈借入方。但近年來農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的表現(xiàn)也十分激進(jìn)，成為重要的資金拆出方。

全國(guó)農(nóng)信社機(jī)構(gòu)（包括農(nóng)商行、農(nóng)合行）共約2300家，其中農(nóng)信社1858 家、農(nóng)商行247家、農(nóng)合行173家。各省市級(jí)農(nóng)信社平均貸存比約在60%-70%之間，多數(shù)農(nóng)信社貸存比不到50%。與郵儲(chǔ)銀行一樣，在商業(yè)銀行因?yàn)橘J存比紅線而焦頭爛額之時(shí)，農(nóng)信社長(zhǎng)期苦惱的是如何實(shí)現(xiàn)資金有效運(yùn)用，提升業(yè)績(jī)。

重慶農(nóng)商行人士向財(cái)新記者透露，“6月很多銀行鬧‘錢荒’，我們銀行沒有。那時(shí)招商銀行理財(cái)產(chǎn)品收益率很高，曾找我們拆借資金。”

數(shù)據(jù)顯示，截至2023年底，全國(guó)各類農(nóng)信類機(jī)構(gòu)存款余額約12萬億元，貸款余額約8萬億元。除了上繳準(zhǔn)備金1萬多億元，還有兩三萬億元的資金運(yùn)用空間，投向包括同業(yè)存款、票據(jù)、債券等，而其可以投資的債券不過萬億元。為了獲得相對(duì)高的收益，票據(jù)、銀行理財(cái)產(chǎn)品，都成為農(nóng)信社的主要渠道。由于能力有限，一些農(nóng)信社出現(xiàn)了資金市場(chǎng)部整體外包的現(xiàn)象。

據(jù)業(yè)內(nèi)人士介紹，興業(yè)銀行 “銀銀平臺(tái)”上，合作的小銀行有幾百家，其中農(nóng)信社最多。

興業(yè)銀行自2007年搭建的“銀銀平臺(tái)”，為小銀行包括城商行、農(nóng)信社提供全方位金融服務(wù)，包括同業(yè)往來業(yè)務(wù)、代理各項(xiàng)理財(cái)產(chǎn)品、承擔(dān)it承包業(yè)務(wù)等。初期以清算服務(wù)為主，近年來更多資金交易乃至資產(chǎn)配置。這些小機(jī)構(gòu)把錢放在央行作為超額準(zhǔn)備金利率很低，只有0.64%，而作為同業(yè)存款存放在興業(yè)銀行，利率可達(dá)2%-3%，如果買入返售信托受益權(quán)，則收益更高。

據(jù)財(cái)新記者了解，山西臨汾堯都農(nóng)商行也在嘗試“銀銀平臺(tái)”模式，冠之以“農(nóng)信同業(yè)理財(cái)”，主要面向山西省的農(nóng)信社，提供堯都農(nóng)商行發(fā)行的理財(cái)產(chǎn)品。堯都農(nóng)商行集中資金之后委托給保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)資管部門，投資方向分兩類，一類是標(biāo)準(zhǔn)化的債券、貨幣市場(chǎng)的產(chǎn)品；另一類是全國(guó)范圍內(nèi)高收益的非標(biāo)資產(chǎn)。

知情人透露，運(yùn)行不到一年，堯都農(nóng)商行同業(yè)資產(chǎn)余額已達(dá)100億元，占其總資產(chǎn)三分之一強(qiáng)。堯都農(nóng)商行是山西省內(nèi)惟一一家監(jiān)管評(píng)級(jí)達(dá)到二級(jí)的農(nóng)信社，市場(chǎng)份額在當(dāng)?shù)卣?0%，遠(yuǎn)超當(dāng)?shù)氐慕ㄐ小⒐ば小?/p>

中小農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)已成為銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)排查的重點(diǎn)。

2011年6月底，銀監(jiān)會(huì)下發(fā)了197號(hào)文（《關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)監(jiān)管的通知》），其叫停與農(nóng)信社雙買斷的違規(guī)票據(jù)會(huì)計(jì)處理業(yè)務(wù)由于農(nóng)信社監(jiān)管和審計(jì)不嚴(yán)格，往往將“信貸類票據(jù)資產(chǎn)”和“拆借類票據(jù)業(yè)務(wù)”統(tǒng)一記賬，導(dǎo)致這一部分資金不計(jì)入“信貸”而計(jì)入“同業(yè)”，將信貸轉(zhuǎn)移至同業(yè)項(xiàng)下，規(guī)避監(jiān)管。

2023年5月，遼寧、吉林、黑龍江、山東等省份部分農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)和村鎮(zhèn)銀行不顧監(jiān)管部門三令五申，違規(guī)開展票據(jù)業(yè)務(wù)，銀監(jiān)會(huì)再次下發(fā)135號(hào)文排查，檢查其是否通過復(fù)雜合同安排為其他銀行騰挪和隱瞞自身信貸規(guī)模。

據(jù)平安證券估算，2023年以來，銀行買入返售同業(yè)科目中可能通過票據(jù)回購業(yè)務(wù)隱匿的信貸規(guī)模，已經(jīng)從2011年農(nóng)信社違規(guī)業(yè)務(wù)監(jiān)管之后的3000億元，再次回升到2023年底的1.2萬億元。

城商行魔術(shù)

通過票據(jù)買入返售做大資產(chǎn)規(guī)模，是一些城商行做大資產(chǎn)規(guī)模的“會(huì)計(jì)魔術(shù)”

如果說上市銀行做大同業(yè)表外業(yè)務(wù)是受資本市場(chǎng)壓力，做大中間業(yè)務(wù)收入，規(guī)避資本金等監(jiān)管約束；備戰(zhàn)ipo的城商行，則為了符合上市標(biāo)準(zhǔn)，借同業(yè)資產(chǎn)擴(kuò)張資產(chǎn)負(fù)債表。特別是來自中西部地區(qū)的城商行，在過去的一年中表現(xiàn)驚人。

城商行擴(kuò)大資產(chǎn)規(guī)模的手段通常有三種：增加貸款、增加異地支行、同業(yè)業(yè)務(wù)。前兩者太難，后者則相對(duì)容易，即通過發(fā)行銀行理財(cái)資金或拆入同業(yè)市場(chǎng)的短期資金，以“買入返售金融資產(chǎn)”的形式，做大資產(chǎn)規(guī)模。

2023年，在a股低迷、房地產(chǎn)調(diào)控的背景下，多數(shù)城商行的理財(cái)產(chǎn)品銷售異常火爆，其收益率要比市場(chǎng)平均高出0.4%-0.6%。在個(gè)別地區(qū)，城商行理財(cái)產(chǎn)品銷量超過了當(dāng)?shù)氐墓煞葜沏y行。以財(cái)新記者不完全統(tǒng)計(jì)，截至2023年底，78家城商行中，同業(yè)資產(chǎn)與總資產(chǎn)的占比超過30%的有9家，分別是瀘州市商業(yè)銀行、廣西北部灣銀行、廈門銀行、蘇州銀行、南充銀行、廣東南粵銀行、華融湘江銀行、邯鄲銀行、浙江稠州商業(yè)銀行；同業(yè)資產(chǎn)占比超過20%的則達(dá)30家，絕大多數(shù)都提出了擬上市計(jì)劃。

排名前三的瀘州市商業(yè)銀行、廣西北部灣銀行、廈門銀行，同業(yè)資產(chǎn)占比分別高達(dá)到56.81%、49.38%和39.35%，遠(yuǎn)高于上市銀行同業(yè)占總資產(chǎn)比例最高的興業(yè)銀行。

139家城商行中，總資產(chǎn)超過千億元的達(dá)24家。很難想象，其中包括2008年成立的廣西北部灣銀行。北部灣銀行2008年的總資產(chǎn)僅為160.67億元，同業(yè)資產(chǎn)合計(jì)為5.62億元，占比僅3.5%；到2023年底，該行總資產(chǎn)達(dá)1217.16億元，快速增長(zhǎng)的同業(yè)資產(chǎn)占到一半，達(dá)600.97億元，其中買入返售金融資產(chǎn)為457.64億元。

2023年7月聯(lián)合資信評(píng)估報(bào)告顯示，北部灣銀行同業(yè)資產(chǎn)主要是買入返售金融票據(jù)，同業(yè)客戶主要為農(nóng)村信用合作聯(lián)社和城市商業(yè)銀行；同業(yè)負(fù)債余額583.25億元，占負(fù)債總額的54.81%，其中賣出回購金融資產(chǎn)為大頭，達(dá)到503.12億元。

如果要看傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)，北部灣銀行2023年發(fā)放貸款及墊款僅350.14億元，存款余額僅365.37億元。據(jù)知情者透露，北部灣銀行同業(yè)資產(chǎn)猛增的原因之一是其激勵(lì)機(jī)制靈活，給金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)的激勵(lì)是利潤(rùn)提成5%，而業(yè)內(nèi)慣例是1%。

“2011年，廣西北部灣銀行計(jì)劃在兩年內(nèi)即2023年實(shí)現(xiàn)a+h股上市。”一位接近廣西北部灣銀行的人士稱。根據(jù)此前監(jiān)管掌握的標(biāo)準(zhǔn)，城商行總資產(chǎn)要超過700億元方可提出上市申請(qǐng)。而異地開設(shè)分支機(jī)構(gòu)等，也大多以資產(chǎn)規(guī)模為限設(shè)定門檻。

抽屜協(xié)議

“不出事的話，誰也不會(huì)拿出來。”這樣的隱性擔(dān)保有多大規(guī)模，恰是業(yè)內(nèi)最關(guān)心的要害

無論是信托收益權(quán)還是票據(jù)的買入返售，都暗含了一個(gè)重要環(huán)節(jié)銀行擔(dān)保，否則并無可能做得如此轟轟烈烈。

申萬研報(bào)認(rèn)為，計(jì)入同業(yè)項(xiàng)下的資產(chǎn)，由于被認(rèn)定為對(duì)手方為銀行信譽(yù)，因此不用計(jì)提“風(fēng)險(xiǎn)減值準(zhǔn)備”，但實(shí)際上，對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)多數(shù)為信貸類資產(chǎn)，且通常為資質(zhì)較差無法通過正規(guī)渠道申請(qǐng)到貸款的企業(yè)，潛在風(fēng)險(xiǎn)更高。

那為什么還能做得起來？因?yàn)橛谐閷蠀f(xié)議，隱性擔(dān)保。

當(dāng)各地分行或支行開展同業(yè)信托收益權(quán)業(yè)務(wù)時(shí)，為了解除對(duì)方銀行的擔(dān)憂，會(huì)提供一個(gè)密封好的信封，里面裝有分支行提供的承諾函，對(duì)方收到后放進(jìn)保險(xiǎn)箱，“不出事的話，誰也不會(huì)拿出來，這就是抽屜協(xié)議。”一位業(yè)內(nèi)人士透露。

這樣的承諾函，實(shí)質(zhì)是擔(dān)保性質(zhì)，或是一份有瑕疵的擔(dān)保。因?yàn)橐坏┻@個(gè)信托受益權(quán)出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)，銀行到底承擔(dān)什么責(zé)任，會(huì)存在法律糾紛。

總行是否給予分支行必要的授權(quán)，提供這樣的承諾函？一位股份制銀行人士證實(shí)了現(xiàn)實(shí)中存在上述做法，但并不愿透露是否總行出具了授權(quán)。如果分支機(jī)構(gòu)沒有得到總行的授權(quán)，意味著這樣的承諾函在法律上是無效的，因?yàn)榉中胁⒎嵌?jí)法人。但是，如果總行給予了授權(quán)，這樣的擔(dān)保勢(shì)必要計(jì)入銀行的風(fēng)險(xiǎn)資本。

如果沒有授權(quán)，這就是一種隱性擔(dān)保，脫離了總行的監(jiān)控，也沒有風(fēng)險(xiǎn)資本的約束。這樣的隱性擔(dān)保規(guī)模到底有多大，恰是業(yè)內(nèi)人士最擔(dān)心的。

一家股份制銀行人士透露，銀行同業(yè)買入返售的暗保現(xiàn)象很普遍，很多分行、支行都在這么做；總行是在內(nèi)部審計(jì)之后，詫異地發(fā)現(xiàn)：“怎么還有這么大一塊資產(chǎn)！”

另一位較大規(guī)模城商行的人士則透露，當(dāng)時(shí)行內(nèi)做了評(píng)估，認(rèn)為法律風(fēng)險(xiǎn)很大，最后決定不參與交易。如果買入行接受了這種“抽屜協(xié)議”，說明自身風(fēng)控不嚴(yán)，也說明雙方其實(shí)達(dá)成了心知肚明的默契。一旦發(fā)生個(gè)案風(fēng)險(xiǎn)，提供承諾函的一方息事寧人認(rèn)賠的可能性比較大。如果風(fēng)險(xiǎn)超出了可承受的范圍，也可能將分支機(jī)構(gòu)人員以違規(guī)操作為由，一開了事。

北部灣銀行管理層就在年報(bào)中認(rèn)為，買入返售金融資產(chǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)較小。但聯(lián)合資信評(píng)估公司發(fā)布的評(píng)級(jí)報(bào)告稱，北部灣銀行由于同業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債占比比較大，該類負(fù)債波動(dòng)性較大，穩(wěn)定性下降。監(jiān)管風(fēng)向

“今年試行的新的商業(yè)銀行資本管理辦法，已經(jīng)提高了同業(yè)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)撥備，再提高不太可能” “商業(yè)銀行的同業(yè)科目太多太復(fù)雜了。”一位金融機(jī)構(gòu)人士表示對(duì)此嘆為觀止。申銀萬國(guó)證券分析師趙博文認(rèn)為，巴塞爾協(xié)議對(duì)同業(yè)科目定義就較為寬泛。

相比于貸款業(yè)務(wù)，監(jiān)管政策對(duì)同業(yè)業(yè)務(wù)相對(duì)寬松，比如對(duì)同業(yè)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)權(quán)重系數(shù)僅為25%。同業(yè)業(yè)務(wù)中，即使資金的實(shí)質(zhì)用途與貸款相同，不受存貸比約束，無需繳納存款準(zhǔn)備金，對(duì)同業(yè)資產(chǎn)也不必計(jì)提撥備等。

貸款的行業(yè)投向面臨嚴(yán)格的監(jiān)管約束，同業(yè)資產(chǎn)的投向則靈活得多、長(zhǎng)期的地方融資平臺(tái)、地產(chǎn)項(xiàng)目，可以投向一切正規(guī)渠道很難獲得銀行貸款支持的項(xiàng)目。

業(yè)內(nèi)預(yù)計(jì)，銀監(jiān)會(huì)將進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)資本要求，以控制同業(yè)資產(chǎn)的杠桿率。但銀監(jiān)會(huì)人士稱，“今年試行的新的商業(yè)銀行資本管理辦法，已經(jīng)提高了同業(yè)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)撥備，再提高不太可能；而降低杠桿率，更多是銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的問題。”

今年開始實(shí)施的《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》，調(diào)高了商業(yè)銀行對(duì)其他商業(yè)銀行的債權(quán)計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重，三個(gè)月期限之內(nèi)和三個(gè)月期限以上的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重分別從此前的0、20%，分別提高到20%、25%。

此外，雖然部分同業(yè)存款被納入m2，但并未納入貸存比考核，因此不必上繳存款準(zhǔn)備金，未來如果這部分被納入m2的同業(yè)存款，計(jì)入貸存比考核，則可能會(huì)相應(yīng)上繳存款準(zhǔn)備金。

中國(guó)社科院金融研究所銀行研究室主任曾剛認(rèn)為，應(yīng)細(xì)分同業(yè)業(yè)務(wù)資產(chǎn)類型，20%風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重并不能反映不同性質(zhì)同業(yè)資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，比如同業(yè)存放與買入返售的風(fēng)險(xiǎn)是不一樣的，應(yīng)厘清哪些業(yè)務(wù)是銀行之間正常的頭寸劃撥，哪些則是對(duì)接了“非標(biāo)”資產(chǎn)。

華泰證券首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家劉煜輝認(rèn)為，同業(yè)非標(biāo)資產(chǎn)也應(yīng)視同貸款全額提足風(fēng)險(xiǎn)資本。

2011年以來，監(jiān)管部門對(duì)銀行同業(yè)業(yè)務(wù)及票據(jù)業(yè)務(wù)進(jìn)行了多次監(jiān)管，先后發(fā)布197號(hào)文、201號(hào)文、286號(hào)文、206號(hào)文。幾乎每出臺(tái)一項(xiàng)監(jiān)管政策，都使得銀行同業(yè)資產(chǎn)規(guī)模增速受到一定影響，但幾個(gè)月后，又會(huì)再度以一個(gè)新的名義擴(kuò)張。“這和堰塞湖一樣，不能只堵不疏導(dǎo)。銀行有風(fēng)險(xiǎn)管理、調(diào)節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表的需要、平衡風(fēng)險(xiǎn)集中度的需要。”央行人士稱，走標(biāo)準(zhǔn)化的信貸資產(chǎn)證券化之路是必然選擇。

這就不難理解，近日銀監(jiān)會(huì)主席尚福林向他曾就職的證監(jiān)會(huì)發(fā)出邀請(qǐng)：歡迎證券公司來幫助商業(yè)銀行做信貸資產(chǎn)證券化。希望借券商之手，幫助銀行真正把風(fēng)險(xiǎn)分散出去。尚福林在2011年10月前擔(dān)任了十年證監(jiān)會(huì)主席，期間從未對(duì)商業(yè)銀行的資產(chǎn)證券化松口。

風(fēng)險(xiǎn)不怕，不良資產(chǎn)也沒有關(guān)系，關(guān)鍵在于定價(jià)是否合理，支持定價(jià)的整個(gè)交易體系、信息披露能否足夠公平透明。這是資產(chǎn)證券化制度在英美資本市場(chǎng)推出的初衷。中國(guó)離這套體系太遠(yuǎn)，摸到了皮毛而未取其精髓。資產(chǎn)證券化一輪又一輪的試點(diǎn)，謹(jǐn)小慎微，但最關(guān)鍵的制度建設(shè)，還需要盡快提上日程。

本刊見習(xí)記者吳紅毓然、實(shí)習(xí)記者林姝婷對(duì)此文亦有貢獻(xiàn) 金融同業(yè)業(yè)務(wù)有哪些？

負(fù)債業(yè)務(wù)：同業(yè)存放、同業(yè)拆入、信貸資產(chǎn)賣出回購、票據(jù)轉(zhuǎn)出 資產(chǎn)業(yè)務(wù)：存放同業(yè)、同業(yè)拆出、信貸資產(chǎn)買入返售、票據(jù)轉(zhuǎn)入

中間業(yè)務(wù)：基金、年金等托管、代理清算、代理開票、代開信用證、第三方存管、代理基金、代理保險(xiǎn)、代理信托理財(cái)、代理債券買賣、代理金融機(jī)構(gòu)發(fā)債等

資料來源：財(cái)新記者采訪整理